Conciliaci贸n bancaria: ejemplo de problemas

Un estado de conciliaci贸n bancaria (ejemplo) es un documento que hace coincidir el saldo de efectivo en el balance de una empresa con el monto correspondiente en su estado de cuenta. La conciliaci贸n de las dos cuentas ayuda a determinar si se necesitan cambios contables.

Las conciliaciones bancarias se completan a intervalos regulares para garantizar que los registros de caja de la empresa sean correctos. Tambi茅n ayudan a detectar fraudes y cualquier manipulaci贸n de efectivo, por lo que su valor es indudable, en t茅rminos de control. 

Qu茅 puede motivar la necesidad de hacer una conciliaci贸n bancaria

Existen distintas razones para que se produzca una diferencia entre el extracto bancario y el registro contable de la empresa. Cualquiera de ellas podr铆a identificarse con la conciliaci贸n bancaria, ejemplo de ello puede encontrarse a diario en negocios de todas las industrias.

Cuando los bancos env铆an a las compa帽铆as un extracto bancario que contiene el saldo de caja inicial de la compa帽铆a, las transacciones durante el per铆odo y el saldo de caja final, casi siempre, entre el saldo de caja final y el saldo de caja final de la compa帽铆a se aprecian diferencias. Algunas razones para ello son:

  • Dep贸sitos en tr谩nsito: efectivo y cheques que se han recibido y registrado pero que a煤n no se han registrado en el extracto bancario.
  • Cheques pendientes: cheques emitidos por la empresa a los acreedores, pero cuyos pagos a煤n no se han procesado.
  • Cargos por servicios bancarios: los bancos deducen los cargos por los servicios que brindan a los clientes, pero estos montos generalmente no se perciben ni anotan en la contabilidad.
  • Cheques de fondos insuficientes: se trata de una situaci贸n habitual en la conciliaci贸n bancaria. Ejemplo de ello ser铆a cuando un cliente deposita un cheque en una cuenta, pero la cuenta del emisor del cheque no tiene un monto suficiente para pagarlo. En ese caso, el banco deduce de la cuenta del cliente el cheque que se acredit贸 previamente.

Hoy en d铆a, muchas empresas utilizan software de contabilidad especializado para reducir la cantidad de trabajo y los ajustes necesarios y permitir actualizaciones en tiempo real. Corporate es un ejemplo de sistema de gesti贸n integral que puede ayudar a minimizar errores y mejorar resultados en la conciliaci贸n bancaria.

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Problemas de conciliaci贸n bancaria: ejemplo de 3 de ellos

Hay varios problemas que deben tenerse en cuenta, puesto que surgen continuamente como parte de la conciliaci贸n bancaria, ejemplo de ellos son:

  • Cheques sin liquidar que contin煤an sin presentarse. Habr谩 un n煤mero residual de cheques que no se presenten al banco para el pago durante mucho tiempo, o que nunca se presenten para el pago. En el corto plazo, deben tratarse de la misma manera que cualquier otro cheque no compensado; pero con la precauci贸n de mantenerlos en la lista de cheques no compensados 鈥嬧媎e los libros de contabilidad. A largo plazo, conviene comunicarse con el beneficiario para ver si alguna vez recibi贸 el cheque. Al final, probablemente necesitar谩 anularse el cheque original y emitirse uno nuevo.
  • Cheques que se liquidan el banco despu茅s de haber sido anulados. Como se se帽al贸 en el apartado anterior, si un cheque permanece sin cobrar durante mucho tiempo, probablemente se anular谩 y emitir谩 un cheque de reemplazo. Pero, 驴qu茅 pasa si el beneficiario luego cobra el cheque original? Si se anul贸 con el banco, la misma entidad deber铆a rechazar el cheque cuando se presente. Si no se tom贸 esta precauci贸n, deber铆a registrarse el cheque con un cr茅dito en la cuenta de efectivo y un d茅bito para indicar el motivo del pago (como una cuenta de gastos, o un aumento en una cuenta de efectivo o una disminuci贸n en una cuenta de responsabilidad). Si el beneficiario a煤n no ha cobrado el cheque de reemplazo, deber铆a primero anularse con el banco de inmediato para evitar un doble pago. De lo contrario, el objetivo ser铆a solicitar el reembolso del segundo cheque con el beneficiario.
  • Cheques depositados que son devueltos. Hay casos en los que el banco se puede negar a depositar un cheque, generalmente porque se extrae de una cuenta bancaria ubicada en otro pa铆s. En este caso, debe revertirse la entrada original relacionada con ese dep贸sito, que ser谩 un cr茅dito a la cuenta de efectivo para reducir el saldo de efectivo, con un d茅bito (aumento) correspondiente en cuentas por cobrar.

Adem谩s de estos problemas que surgen en la conciliaci贸n bancaria, ejemplo como cualquiera de los tres anteriores; podr铆a darse una 煤ltima circunstancia: que las fechas cubiertas por el extracto bancario hayan cambiado, por lo que algunos art铆culos est谩n incluidos o excluidos. Esta situaci贸n solo deber铆a presentarse si alguien de la empresa solicit贸 al banco que modificase la fecha de cierre de la cuenta bancaria de la empresa.

D铆dac Pons

Finance Manager at Edenred Espa帽a

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