Los 4 requisitos para presentar los gastos deducibles de una empresa

Los gastos deducibles de una empresa suponen una inyección económica para tu empresa. Te contamos qué requisitos debes cumplir para presentarlos a la Administración.

Según la Ley del Impuesto de Sociedades los gastos deducibles son todos los que se entienden como necesarios para desarrollar la actividad empresarial. Así pues, son aquellos gastos que tengan que ver con la actividad diaria de tu compañía o con aquello a lo que se dedica.

Para deducir gastos es importantísimo cumplir siempre los criterios y requisitos regulados por la normativa. Te explicamos cuáles son los esenciales:

No te olvides la factura

Cualquier gasto debe estar justificado con las pruebas documentales que le correspondan: factura completa, nóminas, recibos, escritura pública, etc.. Así pues, es importantísimo disponer siempre de una factura original completa como documento justificativo.

Sin ella no será posible la deducción del IVA soportado, aunque el gasto tenga consideración de deducible en el Impuesto de Sociedades. Para más información de este impuesto, esta es una guía sobre el IVA.

Deben aparecer en la cuenta de pérdidas y ganancias

Tienen que estar reflejadas en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. La Ley permite que aparezcan en una cuenta de reservas o exentos de contabilización solo determinados casos, previstos expresamente, como el de los elementos patrimoniales.

Deben imputarse en el ejercicio correspondiente

Existen excepciones a esta norma, porque es posible incluir gastos contabilizados en una fecha posterior al devengo e ingresos anteriores, siempre que el resultado no dé una tributación inferior a la que hubiese correspondido en el periodo regular.


¿Qué ocurre si deducimos gastos que no cumplen los requisitos legales?

Si no cumplen estos requisitos o son gastos expresamente calificados de no reducibles se corre el riesgo de penalización por parte de la Administración con multas que pueden llegar a ser muy elevadas.

Ejemplos de gastos deducibles de una empresa

Ahora, conoce estos ejemplos de gastos deducibles de una empresa que no debes olvidar:

  • Los gastos de desplazamiento, siempre que se aporte una hoja de gastos que especifique el motivo de desplazamiento y se desglosen los gastos en diferentes facturas.
  • Los gastos en hostelería y restauración cuando sean comidas relacionadas y necesarias para la actividad profesional, en una localidad distinta a aquella en la que se desarrolle el negocio y por un importe adecuado. En este sentido, conoce qué es el Ticket Restaurant y todos sus beneficios.
  • Vehículos y gastos relacionados con ellos, solo si tienen relación con la actividad de manera total, sin poder usarse para fines particulares.
  • El alquiler de un local para desarrollar la actividad de la empresa también es deducible, o el vestuario, siempre que tenga el logotipo o anagrama del negocio.

En resumen, todos los gastos deducibles de una empresa que lo sean porque cumplan con los requisitos de contabilización, justificación e imputabilidad al ejercicio podrán ser deducidos de la base imponible del impuesto. Eso sí, con la excepción de aquellos enumerados taxativamente por la normativa.

Dídac Pons

Finance Manager at Edenred España

Artículos relacionados

No hay comentarios

Todavía no hay ningún comentario en esta entrada.